内部控制实施方案（共6篇）

第1篇：内部控制实施方案

       附件：

       XX公司内部控制规范实施工作方案

       一、公司基本情况介绍

       本部分应列明公司简称、股票代码、上市地，介绍公司的性质、组织架构，以及内部控制工作的负责高管、牵头部门，内部控制实施工作是否聘请咨询机构及内部控制实施工作预算。

       二、内部控制建设工作计划

       制定内部控制建设工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：

       1.确定内部控制实施的范围，包括股份公司、子公司及其重要业务流程，梳理风险，编制风险清单；

       2.将现有的政策、制度等与风险清单进行比对，查找内控缺陷；

       3.制定内控缺陷整改方案；

       4.落实缺陷整改工作，可能包括调整机构设置和流程、修订政策及制度、调配人员等；

       5.检查整改效果；

       6.按照要求报备内控实施工作情况。

       三、内部控制自我评价工作计划

       制定内部控制自我评价工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：

       1.编制自我评价工作计划，确定纳入自我评价范围的子公司和业务流程，确定评价工作的具体时间表和人员分工；

       2.确定内部控制缺陷的评价标准，包括定性标准和定量标准。缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷；

       3.组织实施自我评价工作，编制内部控制评价工作底稿；

       4.对发现的缺陷进行评价，编制缺陷评价汇总表，同时提出整改建议，编制整改任务单；

       5.根据内部控制自我评价工作编制内部控制自我评价报告；

       6.按照要求披露内部控制自我评价报告。

       四、内部控制审计工作计划

       制定内部控制审计工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：

       1.确定将聘请进行内部控制审计的会计师事务所；

       2.按照要求披露内部控制审计报告。

第2篇：内部控制实施方案

       指导 参考 范例

       内部控制实施方案

       内部控制实施方案

       篇1：

       集团内部控制建设实施方案 集团内部控制建设实施方案

       一、集团内部控制工作组织架构及层级职责 内部控制的组织架构

       有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：

       总经理办公会、内控及风险管理委员会；管理层面包括： 内控及风险管理办公室、内控工作小组；执行层面包括集团本部 各职能部门和 成员企业各业务单位；监督层面是集团审计部（在业 务上接受审计委员会的指导与监督）。通过建立健全内部控制的组织 体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息； 全体员工能共同参与 内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内 部控制职责。

       （一）集团总经理办公会 终工作成果。

       （二）审计委员会职责 对内控工作进行业务上的指导与监督。（三）内部控制及风险管理委员会职责

       负责内部控制的建立健全

       是集团公司最高决策机构，审批内控最

       和有效实施； 审议年度内控评估报告及全面风险管理报告； 审议内控 与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案； 审议重大 决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告； 审议内部控制及风险管理组织机构设 置及其职责方案；有关内部控制及风险管理的其他事项。（四）内部控制及风险管理办公室职责

       研究提出内控与风险管理的政策、制度、工作范围及工作计划；负责内控与风险管理工作的运 行管理；组织记录、评估内控设计及操作的有效性；针对内控及风险 管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；提交年

       度内

       控评估报告及全面风险管理报告； 指导、监督检查相关职能部门及各 成员企业内控与风险管理工作； 就内部控制与风险管理工作向内部控 制与风险管理委员会负责；及有关内部控制与风险管理的其他事项。

       指导 参考 范例

       （五）内控工作小组职责 组织内控具体操作方面的工作，包括记

       录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性； 反馈内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、定期上报内控工作 执行情况及重大问题； 内控工作文档管理； 为内控合规性提出建议等。（六）内审部门职责 作为内部审计职能部门，审计部要对内控建 设实施情况进行日常监督和专项检查，出具公司内控自我评估报告。（七）各职能部门及业务单位职责

       为内控工作小组开展工作提供

       协调本 支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

       各职能部门及业务单位

       [201X]199 的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。根据集团发

       号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》，内控及风险管理员 职责包括：

       1.2.联系本单位内控与风险管理相关人员，提供工作所需各项资料； 协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制

       措施，协助记录本单位业务流程（包括制作业务流程图、风险控制矩 阵、内控问题记录表，进行穿行测试、差异分析，提出整改建议或方 法等）；

       3.4.5.6.7.8.9.协助本单位负责人确认流程记录文件，协助测试本单位内部控制

       系统的操作有效性；

       协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部

       控制的主要情况等；

       协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送； 协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作； 协助制定本单位重大风险管理偏好、风险承受度及解决方案； 协助编写本单位风险事件案例。协助编制本单位内控及风险管理报告。

       组织安排与内控及风险管理相关的其他工作。

       由于内控管理

       起到承 10.员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的纽带，上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。

       指导 参考 范例

       二、集团内部控制体系的建立健全 （一）集团本部

       11.

       工作范围 集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面（即

       本部职能梳理和流程优化）两个层面内容，工作范围贯穿内部控制五 个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。依据内部控制指引，相关工作内容包括：

       组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信 息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财 务报告、全面预算、合同管理、信息系统，此外还将增加：

       税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、成本费用管理的 内容。

       12.

       工作阶段及时间

       （1）前期准备(5-6 月)《企业内部控制规范》启动会及培训、咨 询机构招标选聘、合同谈判。

       （2）项目计划和现状分析阶段(7 月)通过访谈、会议研讨和审阅 主要内控文档等方式，了解内控要素现状 , 研究提升方向，制定实施 方案。

       （3）内控设计有效性评估阶段（8-9 月）根据计划阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点，进行设计有效性评估，识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监督机制，同时形成内部控 制核心文档。

       （4）内控执行有效性评估阶段（10 月）识别关键业务控制，进 行执行有性效测试。根据控制

       篇2：

       内部控制体系建设实施方案 中国** 集团公司 内部控制体系建设

       实施方案 为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企 业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范 风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。

       指导 参考 范例

       一、集团公司内部控制体系建设的基本情况 集团公司非常重视内

       部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和 各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。

       但是，从我们对股份

       公司、树林公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委 对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还 没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之 间管理界面不清晰、管理责任不到位 : 下级单位对上级多头汇报、多 头请示：

       同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛 盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团

       公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进 行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。二、内部控制体系建设的必要性

       内部控制是由企业决策层、管理

       层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验 的结晶，布助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。(一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。十一五 期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实 施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有 较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施 国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键 的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的 内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体 协调发展目标创造适合的环境和氛围。

       (二〉实施内控体系建设是集

       团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内 容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简 洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管 理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范 和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源 的使用效率和效果。通过对内控体系的长

       期有效执行和不断完善，全面提升集团将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，指导 参考 范例

       公司的科学管理水平。

       （三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。 立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要 组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之 间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息在取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的 运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降 低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。

       市场经

       建

       济条件下，以及在参与国内外竞争的过程中，企业的各项活动必须遵 循注册地和业务经营地的法律法规和规章制度，服从政府部门的监管，以最大限度地实现自我保护，合理控制法律风险和政治风险。集团公 司作为国际化经营的公司，面临着诸多不同的法律环境和政治环境。这都需要我们有一套科学的管理制度，作为保障企业实现依法经营 的管理控制措施，降低实现企业经营目标的不确定性。三、内部控制体系建设的指导思想和原则

       集团公司内部控制体系

       建设的指导思想是 : 按照国务院国资委的要求，瞄准国际大公司的内 控建设水平，立足改革发展全局，坚持 统筹规划、接体设计 的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现 有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理 工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简 洁适用、运行有效的内部控制体系，使集团公司所有企事业单位和所 有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，增强抵御风险的能 力，实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供合 理保障。在具体工作中，要坚持以下原则

       :(一)尊重现实、注重实效。内控体系建设是以企业的现状为基础，按照相关的法律法规和规章制度，全面梳理和优化企业管理业务流程，力求有效控制风险的管理过程。在建设过程中，要充分考虑企业的实 际情况，远期目标和近期目标相结合，优先解决目前管理工作中的薄

       指导 参考 范例

       弱环节，使确立的内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。(二)涵盖整体、突出重点。内部控制体系建设涉及集团公司及各 单位经营管理活 动的各个层面，涵盖全部经营业务，贯穿于经营管 理活动的全过程。在具体实施上既要不留死角，又要坚持重要性原则，突出对重要单位、重要业务、重要流程和重要风险点的管理和控制，把企业的风险控制在合理水平。

       (三)统一设计、分层实施。从集团公司总体情况看，各单位的组织 结构不尽相同，业务覆盖面和 l 管理水平也存在较大的差异。为保证 内控体系建设工作的有序开展，集团公司将对拟建立的内控体系统一 组织、统一规划、统一标准、统一设计。各单位要结合本单位实际情 况，按照集团公司的统控制点编号”。如：

       13.-2.1。建议使用红颜色笔迹标注。

       （4）抽取的同一份资料如果适用于不同流程，如会计报表、年度 生产经营计划等，无需重复抽样或复印。

       2、需复印留存的抽样记录。 只有判定“未执行”的控制点有关资 料需复印保存。需要复印的文件、凭证等文档资料，如果内容较多，只需复印其中与被检查控制点有关的内容即可。举例：

       抽取的某份文件长达几十页，现场仅需复印第一页（带有文头 文号/ 文件名称/ 签发人）及正文中涉及被检查控制点的内容即可。

       / 其

       他抽样记录无需复印留存。但须根据所抽取的样本内容，记载文件号、凭证号等相关内容。除抽样记录相关资料外，《内部控制环境情况调 查表》、《单位自查情况评价表》、《部门季度穿行测试情况评价表》等 其他表格所涉及的书面证据资料，检查组可视实际情况判断是否需要 复印留存。如需复印，格式要求同上。（三）检查评价资料整理装订顺序 照如下顺序整理、装订：

       一家单位的全部检查资料，按

       （1）现场检查评价报告；（2）附件 1：

       《内部控制环境情况调查评价表》（包括书面证据资料）；

       指导 参考 范例

       （3）附件 8：

       《内部控制检查评价汇总表》 ；（4）附件 5：

       《业务流程检查评价汇总表》（5）附件 2：

       《单位自查情况评价表》或附件 3：

       《部门季度穿行测试情况评价表》（包括书面证据资料）；（6）附件 9《未执行控制点汇总表》 ；（7）附件 4：

       《各业务流程检查工作底稿》（包括抽取样本有关复印资料等）。（《业务流程检查工作底稿》及抽取样本有关复印资料，按照业务流 程编号及各流程内控制点编号顺序依次整理、装订。）（8）风险检 查评价资料；篇5：

       某某公司内控项目实施方案

       某某公司 风险管理与内部控制系统

       二 建设项目 实施方案 中国.北京 国富浩华会计师事务所有限公司 〇一 X年四月六日 目录

       1.2.2 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 相关法规解读和我们对项目需求的理解 ?????????? 2 风险管理与内部控制相关法规解读 ?????????? 2

       中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程 ???? 2

       中国风险管理与内部控制法规概览 ????????? 3

       内部控制的定义 ?????????????????4

       五部委内控体系：

       基本思路、原则和目标 ?????? 4

       五部委内控体系整体框架 ???????????? ?5

       国资委全面风险管理体系 ???????????? ?5

       指导 参考 范例

       14.2.3 15.国资委全面风险管理：

       财务风险管理框架 ????? ?6

       交易所上市公司内控指引框架 ?????????? ?7 2.我们对项目需求的理解 ??????????????? 8 1.7 2.项目目标???????????????????? 8 2.3.项目实施的难点及要点 ?????????????? 8 2.4.项目范围???????????????????? 8 2.5.需要特殊考虑的因素 ??????????????? 9 3.项目工作方案 ???????????????????? 10 2.项目实施总体思路 ???????????????? 10 3.项目实施步骤 ???? ?????????????? 10 1.2.1 项目实施流程图 ?? ????????????? ?10 2.2.2 项目准备 ???????????????????10 2.2.3 风险评估????????????????????11 2.2.4 建立新的内控体系 ????????????????13 2.2.5 内控体系的评价和持续改进 ????????????17 2.3 项目实施工作进度计划 ???????????????18 2.3.1

       项目整体工作时间安排 ??????????????18

       指导 参考 范例

       16.2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 3.1.8 6.1.9 3.1.10 2.10 3.4.项目实施单位时间估算表 ?????????????20 本项目采取的主要方法 ???????????????20 项目实施质量与进度的保证措施 ???????????20 本项目实施对某某公司的配合要求 ??????????20 本次项目实施对外部审计师的配合要求 ????????21 本次项目实施的主要建设成果 ????????????21 培训与沟通 ????????????????????22

       工作思路????????????????????22

       授课培训????????????????????22

       现场辅导与即时沟通 ???????????????23 后续服务及承诺 ? ????????????????23 相关法规解读和我们对项目需求的理解 风险管理与内部控制相关法规解读

       从201X年 6 月上海证券交

       易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》至今，各监管部 门针对上市公司和大中型国有企业相继出台了多个与企业风险管理 与内部控制相关的文件规范，下面就在制定某某公司风险管理与内部 控制系统建设项目实施方案之前，就根据国富浩华对上述文件规范的 理解，以图表的形式对此进行一个既全面又扼要的回顾和解读。

       4.2.2.6 3.中国风险管理与内部控制法规概览

       ? 财政部等五部委出台的认的内部控制框 《企业内部控制基本规范》，为企业提供了完整和公 中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程

       架，同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行 自我评价。? 国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督，为企业防 控风险，建立控制体系提供指引。? 《应用 指引》具体提出 18 个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定 了该指引的目的，相关定义，该流程的主要风险，岗位分工及授权批

       指导 参考 范例

       准，及主要流程的控制程序。? 《评价指引》具体规范了内控评价 的内容和标准，评价的程序和方法，内控

       缺陷的认定，以及规定了

       评价报告的相关内容。? 《审计指引》指导注册会计师执行内控审 计业务。? 证交所出台了一系列的内部控制指引，为上市公司建立 和实施内部控制制度 提供指引。

       1.2.11 内部控制的定义

       4.2.12

       五部委内控体系： 基本思路、原则和目标

第3篇：内部控制实施方案

       内部控制实施方案内部控制实施方案 篇1：

       集团内部控制建设实施方案 集团内部控制建设实施方案

       一、集团内部控制工作组织架构及层级职责 内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：

       总经理办公会、内控及风险管理委员会；管理层面包括：

       内控及风险管理办公室、内控工作小组；执行层面包括集团本部各职能部门和 成员企业各业务单位；监督层面是集团审计部（在业务上接受审计委员会的指导与监督）。通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。

       （一）集团总经理办公会 是集团公司最高决策机构，审批内控最终工作成果。

       （二）审计委员会职责 对内控工作进行业务上的指导与监督。（三）内部控制及风险管理委员会职责 负责内部控制的建立健全和有效实施；审议年度内控评估报告及全面风险管理报告；审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；审议内部控制及风险管理组织机构设置及其职责方案；有关内部控制及风险管理的其他事项。（四）内部控制及风险管理办公室职责 研究提出内控与风险管理的政策、制度、工作范围及工作计划；负责内控与风险管理工作的运行管理；组织记录、评估内控设计及操作的有效性；针对内控及风险管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；提交年 度内控评估报告及全面风险管理报告；指导、监督检查相关职能部门及各成员企业内控与风险管理工作；就内部控制与风险管理工作向内部控制与风险管理委员会负责；及有关内部控制与风险管理的其他事项。（五）内控工作小组职责 组织内控具体操作方面的工作，包括记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性；反馈内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、定期上报内控工作执行情况及重大问题；内控工作文档管理；为内控合规性提出建议等。

       （六）内审部门职责 作为内部审计职能部门，审计部要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，出具公司内控自我评估报告。

       （七）各职能部门及业务单位职责 为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。各职能部门及业务单位的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。根据集团发[201X]199号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》，内控及风险管理员职责包括：

       1.联系本单位内控与风险管理相关人员，提供工作所需各项资料； 2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助记录本单位业务流程（包括制作业务流程图、风险控制矩阵、内控问题记录表，进行穿行测试、差异分析，提出整改建议或方法等）；

       3.协助本单位负责人确认流程记录文件，协助测试本单位内部控制系统的操作有效性；

       4.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等；

       5.协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送； 6.协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作； 7.协助制定本单位重大风险管理偏好、风险承受度及解决方案； 8.协助编写本单位风险事件案例。9.协助编制本单位内控及风险管理报告。

       10.组织安排与内控及风险管理相关的其他工作。 由于内控管理员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。二、集团内部控制体系的建立健全（一）集团本部

       1.工作范围 集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面（即本部职能梳理和流程优化）两个层面内容，工作范围贯穿内部控制五个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。依据内部控制指引，相关工作内容包括：

       组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统，此外还将增加：

       税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、成本费用管理的内容。

       2.工作阶段及时间

       （1）前期准备(5-6月)《企业内部控制规范》启动会及培训、咨询机构招标选聘、合同谈判。

       （2）项目计划和现状分析阶段(7月)通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，了解内控要素现状, 研究提升方向，制定实施方案。

       （3）内控设计有效性评估阶段（8-9月）根据计划阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点，进行设计有效性评估，识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监督机制，同时形成内部控制核心文档。

       （4）内控执行有效性评估阶段（10月）识别关键业务控制，进行执行有性效测试。根据控制 篇2：

       内部控制体系建设实施方案 中国**集团公司 内部控制体系建设实施方案 为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。一、集团公司内部控制体系建设的基本情况 集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、树林公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位:下级单位对上级多头汇报、多头请示：

       同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。二、内部控制体系建设的必要性 内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，布助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。(一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。十一五 期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。(二〉实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长 期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。

       （三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。 建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息在取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。市场经济条件下，以及在参与国内外竞争的过程中，企业的各项活动必须遵循注册地和业务经营地的法律法规和规章制度，服从政府部门的监管，以最大限度地实现自我保护，合理控制法律风险和政治风险。集团公司作为国际化经营的公司，面临着诸多不同的法律环境和政治环境。这都需要我们有一套科学的管理制度，作为保障企业实现依法经营 的管理控制措施，降低实现企业经营目标的不确定性。

       三、内部控制体系建设的指导思想和原则 集团公司内部控制体系建设的指导思想是 :按照国务院国资委的要求，瞄准国际大公司的内控建设水平，立足改革发展全局，坚持 统筹规划、接体设计 的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系，使集团公司所有企事业单位和所有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，增强抵御风险的能力，实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供合理保障。在具体工作中，要坚持以下原则 :(一)尊重现实、注重实效。内控体系建设是以企业的现状为基础，按照相关的法律法规和规章制度，全面梳理和优化企业管理业务流程，力求有效控制风险的管理过程。在建设过程中，要充分考虑企业的实际情况，远期目标和近期目标相结合，优先解决目前管理工作中的薄弱环节，使确立的内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。(二)涵盖整体、突出重点。内部控制体系建设涉及集团公司及各单位经营管理活 动的各个层面，涵盖全部经营业务，贯穿于经营管理活动的全过程。在具体实施上既要不留死角，又要坚持重要性原则，突出对重要单位、重要业务、重要流程和重要风险点的管理和控制，把企业的风险控制在合理水平。

       (三)统一设计、分层实施。从集团公司总体情况看，各单位的组织结构不尽相同，业务覆盖面和l管理水平也存在较大的差异。为保证内控体系建设工作的有序开展，集团公司将对拟建立的内控体系统一组织、统一规划、统一标准、统一设计。各单位要结合本单位实际情况，按照集团公司的统-要求，按照内部组织结构或业务类型分层次、分阶段认真组织实施。

       (四)试点先行、逐步推开。 内控体系建设是一项新颖的工作。这要求我们必须首先选择好试点，并做好 试点单位的工作，在取得成功经验和汲取教训的基础上，全面推开，以保证内控体系建设工作的有序开展和稳步推进。

       四、内部控制体系建设的目标和任务 内控体系建设是一项复杂的系统工程，具奋长期性、艰巨性的特点。合理确定工作的总体目标，明确各阶段的任务，有利于内控体系建设工作的稳妥开展。按照内控体系建设的指导思想和原则，集团公司内控建设的总体目标是:争取通过两年左右时间的努力，基本建立和

       篇3：

       XX有限公司内部控制规范实施工作方案 XX有限公司内部控制规范实施工作方案 为建立健全XX有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略目标的实现和可持续发展，根据国家五部委下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知，公司拟定了《XX有限公司内部控制规范实施工作方案》，经公司第四届董事会第二十八次会议审议通过后，由公司内控领导小组负责决策、指挥，公司内控工作小组协调各相关单位及部门负责具体实施。

       一、公司基本情况

       1、公司概要 公司法定名称： XX有限公司 英文名称：

       2、公司主营业务及经营范围

       3、公司组织架构 公司严格按照法律法规及有关上市公司治理规范性文件，按照现代企业制度的基本要求，结合自身实际情况，不断建立健全法人治理结构。公司股东大会、董事会、监事会及管理层按照法律规定和公司《章程》独立运作，形成权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡的运行机制。公司董事会下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个专业委员会，为董事会提供专业决策支持。公司经营层在公司《章程》及董事会授权范围内执行董事会决议，行使公司经营管理权，对董事会负责。公司组织机构之间权责明确、相互制衡，且均制定相应的工作制度和议事规则，确保公司决策、执行、监督检查程序的顺畅运行，为管理目标的实现提供组织保障。

       二、内部控制体系建设的目标 按照XX等相关部门的要求，公司将建立健全风险管理与内部控制管理的长效机制。通过建立健全内部控制体系，梳理公司主要业务流程，对关键流程进行风险分析，找出风险点和控制缺陷；强化相关部门控制职责，实现对风险的有效控制；完善制度规范，建立自我评价的方法和标准，保证内部控制体系有效运行。

       1、建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营目标的实现； 2、建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，确保公司各项业务活动的健康运行；

       3、避免或降低风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误，保护公司财产的安全与完整；

       4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、合法、完整，提高会计信息质量；

       5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。 三、内部控制建设工作方案

       1、内部控制实施范围及内容 内部控制实施范围包括：

       股份公司及下属全资、控股子公司。内部控制实施内容包括：

       内部控制合规诊断与现状检查；与财务报告相关的业务流程梳理及内部控制优化；风险管理与内部控制体系设计和建设；制定内部控制缺陷整改方案；落实缺陷整改工作；检查整改效果。

       2、内部控制建设总体思路 本次内部控制体系建设的总体思路是“整体设计、先行试点、全面推进”，为保证体系建设的效率和效果，并满足外部监管机构的监管要求，计划将内部控制体系建设划分为三个阶段： 第一阶段：

       整体设计 全面分析公司及各子公司管理现状，制定内部控制体系建设总体规划，通过对整体现有的业务流程、制度以及控制活动进行诊断，针对内部控制缺陷进行改进和优化，设计内部控制手册总体架构，明确公司整体内部控制体系建设的工作方法和实施方案。第二阶段：

       先行试点 根据公司内部控制体系建设的总体规划，按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求，选择一家全资子公司作为试点，对照内部控制制度进行全面检查，查找与发现内部控制的薄弱环节并加以完善。第三阶段：

       全面推进 根据内部控制试点工作成果和经验，在公司及下属全资、控股子公司进行全面推进。

       四、内部控制自我评价工作计划 公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的内部控制体系，通过内部控制自我评价机制建设及定期开展内部控制自我评价工作，从设计有效性和执行有效性两个方面评价内部控制体系，查找内部控制缺陷，促进内部控制体系不断完善。通过内部控制自我评价工作开展，并出具年度内部控制自我评价报告，满足信息披露要求。公司内部控制领导小组负责内部控制评价的领导和组织工作；公司内部控制工作小组编制自我评价工作计划，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容；公司审计法务部负责内部控制评价的信息披露工作。1、编制内部控制缺陷评价汇总表，提出整改建议 根据评价资料进行汇总，确认内部控制缺陷后提出整改建议并编制整改任务单，要求各子公司在确定时间内整改完毕，并于次年组织复核整改情况，结合评价结果对责任人进行考核，作为晋升或降职决定的重要参考条件。2、编制内部控制自评报告 公司将根据内部控制自我评价结果，结合内部控制评价 工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，编制年度内部控制自我评价报告。

       3、披露内部控制自我评价报告 按照规定向社会及时披露内部控制评价报告，满足投资者及利益相关者了解公司治理水平、管理规范化程度和抵御各类风险能力的需要，更好地服务于投资者做出相关决策。

       五、组织与保障

       1、领导小组 为确保公司内部控制规范实施工作顺利推进，公司成立以董事长为第一责任人、领导班子成员为小组成员的企业内部控制规范实施领导小组，全面领导项目的开展，进行项目的决策和指挥。2、工作小组 以公司审计法务部为牵头部门，各职能部门及控股子公司指定专人成立工作小组，负责项目的组织、协调、推进、实施，开展内控缺陷的建设、评估工作，对内部控制建设的成效负责。3、时间计划安排

       (1)201X年4月30日前，召开动员大会，进行前期沟通,确定领导小组、工作小组成员及分工，编制自我评价工作计划，确定纳入自我评价范围的各业务流程，确定聘请的中介机构及费用。

       (2)201X年6月30日前，中介机构对工作小组进行业务指导、培训，确定内部控制缺陷的认定标准，包括定性标准及定量标准，将缺陷分为：

       重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；根据现有内控制度，完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性的初步评估。

       (3)201X年8月31日前，进行包括访谈、复核、抽查等内控测试，编制自我评价工作底稿或内控测试表；完成对公司本部及子公司现有内控执行情况有效性的初步评估。

       (4)201X年9月30日前, 对内部控制缺陷形成报告机制，对发现的重大缺陷及时报告董事会及管理层，完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性及内控执行有效性情况的初步评价,提出缺陷整改意见。

       (5)201X年11月30日前, 根据被审计单位整改反馈的信息，及时调整整改意见，同时跟进缺陷整改情况。(6)201X年12月31日前,完成公司内控建设评价报告，按照要求与公司201X年年度报告同时披露。

       4、费用预算 聘请中介机构的咨询、服务费用列入审计法务部部门预算，内控建设实施过程中涉及各部门的相关费用列入各部门费用预算。XX有限公司董事会 201X 年X月X 日篇4：

       内控检查评价实施方案 201X年下半年内部控制自我评价实施方案 依据总部内控体系建设推进计划，**公司决定本单位各相关部门的内控制度执行情况进行检查评价，实施方案如下。

       一、检查分组及时间运行安排 拟分3个检查组：

       第一组和第二组由人力资源部牵头，负责对各部门和相关业务流程进行检查评价；财务组作为独立检查组，负责对费用、存货等业务流程进行检查评价。分组及时间运行安排详情见附表，到各部门检查的具体时间届时以通知为准。

       二、检查依据及检查范围 检查依据：

       以201X版国家《企业内部控制基本规范》、《**股份有限公司内部控制评价管理规定》、《**股份有限公司内部控制实施办法》及附件为依据，对各部门和业务流程责任部门内控执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。检查范围：

       201X年1月1日－201X年9月30日期间发生的业务。

       三、检查评价内容 围绕目标和风险、组织和人才、制度和措施、信息和沟通、监督和改进等公司内部控制体系建设五要素，确定下半年公司内部控制评价具体内容如下：

       四、检查评价现场组织程序

       1、检查动员 检查组要对内部控制检查评价的目的、意义等向被检单位进行宣讲和动员，对检查工作的方法和要求等进行安排和部署。2、了解情况和收集资料 首先听取被检查单位全面介绍本单位基本情况，包括生产经营业务范围、组织机构、管理体制、内部控制实施情况、单位自查整改情况等。在开始业务流程检查前检查组至少还应取得以下资料：

       内控执行和自查整改情况汇报材料、业务流程责任分工表（责任部门/责任人/联系人）、企业组织架构图（包括单位班子成员名单及分工、科室设臵及科长名单、财务部门主要岗位设臵及人员名单等）、资产负债表和利润表、最近一次财政/税务检查、审计或财务稽核有关资料及整改情况等。3、业务分工：

       检查组根据检查人员构成情况和被检单位适用业务流程情况等进行工作分工，编排每天的工作日程表。组长根据实际情况可将检查组分成若干小组，按照各业务流程复杂程度、流程之间的关联性、检查工作量的差异，并考虑检查组成员 的教育背景、工作履历及个人能力，合理分配任务并搭配人员。应指定一人对检查组所有资料进行审核及汇总。

       五、各检查小组需交内控办公室材料

       1、被检单位自查报告（盖单位公章）、《业务流程自查工作底稿》、《内控自查评价汇总表》。

       2、小组编制的《单位自查情况评价表》（见附件2）或《部门季度穿行测试情况评价表》（见附件3）、《业务流程检查工作底稿》（附件4）、《业务流程检查评价汇总表》（附件5）、《内部控制检查评价汇总表》（附件8）、《未执行控制点汇总表》（附件9）、检查复印留存的重要附件。

       六、资料整理及装订要求 各检查组应按照以下规定的标准整理全部检查资料，并在检查结束后及时将所有资料（包括纸介与电子版）交分公司内控办公室汇总存档。

       （一）检查评价资料打印格式设臵 使用A4纸，竖向排版、单面打印，左边距边打孔（模板中预留左边距为

       1.5cm）。各类检查评价表格、业务流程检查工作底稿等模板中已设臵好打印格式，为保证检查资料格式的一致，建议现场检查人员不要另外调整格式。可以调整表格中单元格“行高”，但建议不要调整“列宽”。

       （二）检查评价资料复印要求

       1、抽样记录相关资料的复印格式及整理要求

       （1）建议检查人员采用A4纸、竖向复印，如为其他格式纸张应根据纸面字体正向向左折叠为与底稿等宽。

       （2）复印的有关资料，页面字体需正向摆放，其中：

       文件名、会计凭证等编号部分，应明显标识；有签字之处，应标注签字人的职务（级别）。

       （3）复印资料之右上角应标注“业务流程编号-控制点编号”。如： 1.4-2.1。建议使用红颜色笔迹标注。

       （4）抽取的同一份资料如果适用于不同流程，如会计报表、年度生产经营计划等，无需重复抽样或复印。

       2、需复印留存的抽样记录。 只有判定“未执行”的控制点有关资料需复印保存。需要复印的文件、凭证等文档资料，如果内容较多，只需复印其中与被检查控制点有关的内容即可。举例：

       抽取的某份文件长达几十页，现场仅需复印第一页（带有文头/文号/文件名称/签发人）及正文中涉及被检查控制点的内容即可。其他抽样记录无需复印留存。但须根据所抽取的样本内容，记载文件号、凭证号等相关内容。除抽样记录相关资料外，《内部控制环境情况调查表》、《单位自查情况评价表》、《部门季度穿行测试情况评价表》等其他表格所涉及的书面证据资料，检查组可视实际情况判断是否需要复印留存。如需复印，格式要求同上。

       （三）检查评价资料整理装订顺序 一家单位的全部检查资料，按照如下顺序整理、装订：

       （1）现场检查评价报告；

       （2）附件1： 《内部控制环境情况调查评价表》（包括书面证据资料）；

       （3）附件8：

       《内部控制检查评价汇总表》；

       （4）附件5：

       《业务流程检查评价汇总表》

       （5）附件2：

       《单位自查情况评价表》或附件3：

       《部门季度穿行测试情况评价表》（包括书面证据资料）；

       （6）附件9《未执行控制点汇总表》；（7）附件4：

       《各业务流程检查工作底稿》（包括抽取样本有关复印资料等）。（《业务流程检查工作底稿》及抽取样本有关复印资料，按照业务流程编号及各流程内控制点编号顺序依次整理、装订。）（8）风险检查评价资料；篇5：

       某某公司内控项目实施方案 某某公司 风险管理与内部控制系统建设项目 实施方案 中国.北京 国富浩华会计师事务所有限公司 二〇一X年四月六日 目录

       1.相关法规解读和我们对项目需求的理解?????????? 2 1.1 风险管理与内部控制相关法规解读?????????? 2 1.1.1 中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程???? 2 1.1.2 中国风险管理与内部控制法规概览????????? 3 1.1.3 内部控制的定义 ?????????????????4 1.1.4 五部委内控体系：

       基本思路、原则和目标?????? 4 1.1.5 五部委内控体系整体框架???????????? ?5 1.1.6 国资委全面风险管理体系???????????? ?5 1.1.7 国资委全面风险管理： 财务风险管理框架????? ?6 1.1.8 交易所上市公司内控指引框架?????????? ?7 1.2 我们对项目需求的理解??????????????? 8 1.2.1 项目目标???????????????????? 8 1.2.2 项目实施的难点及要点?????????????? 8 1.2.3 项目范围???????????????????? 8 1.2.4 需要特殊考虑的因素??????????????? 9

       2.项目工作方案???????????????????? 10 2.1 项目实施总体思路???????????????? 10 2.2 项目实施步骤???? ?????????????? 10 2.2.1 项目实施流程图?? ????????????? ?10 2.2.2 项目准备 ???????????????????10 2.2.3 风险评估????????????????????11 2.2.4 建立新的内控体系????????????????13 2.2.5 内控体系的评价和持续改进????????????17 2.3 项目实施工作进度计划???????????????18 2.3.1 项目整体工作时间安排??????????????18 2.3.2 项目实施单位时间估算表?????????????20 2.4 本项目采取的主要方法???????????????20 2.5 项目实施质量与进度的保证措施???????????20 2.6 本项目实施对某某公司的配合要求??????????20 2.7 本次项目实施对外部审计师的配合要求????????21 2.8 本次项目实施的主要建设成果????????????21 2.9 培训与沟通????????????????????22 2.9.1 工作思路????????????????????22 2.9.2 授课培训????????????????????22 2.9.3 现场辅导与即时沟通???????????????23 2.10 后续服务及承诺? ????????????????23 1.相关法规解读和我们对项目需求的理解

       1.1风险管理与内部控制相关法规解读 从201X年6月上海证券交易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》至今，各监管部门针对上市公司和大中型国有企业相继出台了多个与企业风险管理与内部控制相关的文件规范，下面就在制定某某公司风险管理与内部控制系统建设项目实施方案之前，就根据国富浩华对上述文件规范的理解，以图表的形式对此进行一个既全面又扼要的回顾和解读。1.1.1中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程 1.1.2中国风险管理与内部控制法规概览 ? 财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》，为企业提供了完整和公 认的内部控制框架，同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。? 国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督，为企业防 控风险，建立控制体系提供指引。? 《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定 了该指引的目的，相关定义，该流程的主要风险，岗位分工及授权批准，及主要流程的控制程序。? 《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准，评价的程序和方法，内控 缺陷的认定，以及规定了评价报告的相关内容。? 《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。? 证交所出台了一系列的内部控制指引，为上市公司建立和实施内部控制制度 提供指引。1.1.3内部控制的定义 1.1.4五部委内控体系： 基本思路、原则和目标

第4篇：内部控制工作实施方案

       美克国际家具股份有限公司2022年内部控制工作实施方案年内部控制工作实施方案 工作实施方案 为进一步加强和规范公司内部控制，保证公司内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略发展目标的实现和可持续发展，根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委（以下简称“五部委”）下发的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及新疆证监局下发的新证监局【2022】22号《关于做好建立健全上市公司内部控制规范体系工作的通知》的相关要求，美克国际家具股份有限公司（以下简称美克股份或公司）结合2022年度内控体系建设的推进情况，对2022年继续稳步推进内控体系建设进行了具体的规划和部署，特制定本实施工作方案。一、公司基本情况介绍（一）公司概况 美克国际家具股份有限公司始建于1995年8月，前身是美克国际家私制造有限公司，1999年经自治区人民政府及对外贸易经济合作部批准转制为外商投资股份有限公司。经中国证监会核准，公司于2000年11月10日在上海证券交易所成功发行人民币普通股4000万股，并于11月27日隆重上市，股票简称“美克股份”，股票代码“600337”。目前公司总股本为63,268.0419万股。公司主营业务为家具产业经营，拥有完整的家居产业链：家具零售业、营销与批发、家具制造业。产品主要定位于中高档实木家具。2022年“美克·美家”被国家工商总局认定为“中国驰名商标”，通过多年的品牌经营，美克美家已成为中国最有价值品牌之一。企业诚信、进取的务实风格在社会各界取得了一致的口碑。公司倡导绿色绩效，提倡主动追求、勤于创新、勇于尝试、不怕失败的绩效精神；公司追求的绩效目标，是长期目标与短期目标的结合，是局部利益与整体利益的统一，是人与事的平衡，是企业发展和个人成长的并重，只有这样才能真正实现绿色绩效，实现企业的可持续发展。（二）公司组织架构 公司根据《公司法》、《公司章程》及有关法律法规的要求设立了较为完善的组织机构，具体如下图所示： 股东大会提名委员会董事会监事会战略委员会董事会秘书薪酬与考核委员会审计监督部审计委员会总经理副总经理证券事务部战略发展部运营管理部人力资源部培训部行政管理部财务中心信息中心零售事业部国际事业部制造事业部 二、2022年内控体系建设工作回顾 2022 年，公司作为新疆辖区首批试点实施内部控制规范建设的公司，根据五部委下发的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及新疆证监局下发的新证监局【2022】20号《关于做好上市公司内部控制试点有关工作的通知》要求，高度重视内部控制建设工作，专门成立内控工作组，由董事长任组长，总经理任副组长并具体负责推进内控建设工作，同时聘请了北京天健光华咨询有限公司协助公司对内控体系进行设计，对内控流程进行梳理、评价，分别形成了《美克国际家具股份有限公司内部控制手册》和《美克国际家具股份有限公司自我评价手册》，并建立了《美克国际家具股份有限公司内部控制制度》、《美克国际家具股份有限公司内部控制评价制度》。截止 2022 年底，公司基本完成了内部控制规范体系的建设工作。公司内控建设涵盖了五部委内控指引要求的所有 18 个流程（包括组织架构、发展战略、社会责任、企业文化、人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统、研究与开发）。内控项目工作组以五部委发布的内控指引为指导，结合公司实际情况，从内控指引中内控风险出发，对比内控风险和现有制度、政策、操作流程，编制相应的内控矩阵，内控矩阵包括流程名称、风险描述、应有内控描述、现有内控缺陷、严重性分类（按照重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷对风险进行识别）、整改建议及责任单位和责任人，涵盖所有重要流程，其中现有内控缺陷直接对应所识别的风险。在2022年第4季度，公司组织开展了内控自我评价工作，同时聘请五洲松德联合会计师事务所对公司财务报告相关内部控制的有效性进行了审计，按照有关要求，开展了内控自我评价报告和内控审计报告的有关工作，具体内容经过公司董事会审议后将于2022年报时进行披露。三、2022年内控控制建设工作（一）内控建设领导小组 1、内控建设领导小组 组长：董事长 副组长：总经理 成员：公司其他高管（财务负责人、董事会秘书）2、内控建设工作组 组长：总经理 副组长：审计负责人、董事会秘书、财务负责人 成员单位：股份公司各职能部门、分子公司 3、公司审计监督部作为内控建设的日常办公室，具体牵头负责内控的组织、联络、评价、检查工作。（二）2022 年内部控制工作计划 1、全面整改 2022 年内部控制建设梳理的内控缺陷，各流程负责单位将严格按照内控缺陷整改建议进行整改，公司审计监督部将定期或不定期对整改情况进行抽样检查，并建立长效机制，确保内控体系的有效性。本年度主要跟进的整改项目是开展投资项目后评价。2、完善更新内控建设体系。公司 2022 年将进一步加强内部控制建设力度，其出发点不仅仅是满足合规需要，更要从提升公司管理水平的角度来加强内控建设，公司计划在下半年，组织相关流程负责人对现有内控手册、评价手册进行动态更新，确保手册的适时性和有效性。3、完善内部控制评价标准 在评估内部控制的有效性、内部控制的缺陷等级方面，前期主要依据内控规范及应用指引的通用标准，今年公司将结合实际情况予以进一步细化、量化。4、内部控制自我评价。1）总体安排 此项工作由公司审计监督部牵头，抽调相关单位或部门人员组建内控评价小组负责具体评价工作。评价小组成员须具有独立性、业务胜任能力和职业道德素养，对本部门的内部控制评价工作必须回避。公司计划从 2022 年10 月开始，到年底结束。2）评价内容 根据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引以及公司的内部控制制度和内控矩阵，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，做好公司内部控制评价工作，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。3）实施评价 以各单位的内控矩阵为依据，制定内部控制测试步骤，按照控制活动发生频率确定测试样本量，采用调查问卷和测试相结合的方法对 2022 控制活动开展评价工作。4）内部控制缺陷评价与整改建议 内控评价小组根据内部控制测试结果，按照内部控制缺陷评价标准，对发现的内部控制缺陷进行评价，按照对控制目标的影响程度判定缺陷等级。另外，内控评价小组在考虑公司战略、业务流程特点、合规性要求的基础上，结合董事会和审计委员会要求，针对发现的内部控制缺陷提出整改建议。相应部门负责人制定整改计划、措施，报公司主管领导审批后实施整改。5）内部控制自我评价报告编制与披露 公司将编制 2022 年内部控制自我评价报告，并按照相关法律法规的要求对外披露。5、内部控制审计工作计划 公司计划在 2022 年下半年确定负责公司内部控制审计的会计师事务所。内部控制审计具体工作时间由公司与该会计师事务所协商确定。该会计师事务所负责开展内部控制审计工作，根据审计结果编制内部控制审计报告。内部控制审计报告与公司内部控制评价报告同时对外披露或报送。美克国际家具股份有限公司 二○一二年三月二十二日

第5篇：内部控制方案

       xxx内部控制工作方案

       为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会【2022】24号)文件要求，推动我单位开展内部控制工作，提高国有林场管理能力，加强廉政风险防范，现就我单位实施内部控制工作提出以下方案。

       一、重要意义

       (一)实施内控规范是落实十八届四中全会精神的重要举措。

       在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。

       实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。

       (二)实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。

       解决四风方面的突出问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。

       实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、E化(信息化)的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。

       (三)实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管理的积极实践。

       为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规范管理。

       内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。

       实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

       实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。

       二、原则和目标

       (一)工作原则

       1.全面性原则。

       内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控制范围的全面性。

       2.重要性原则。

       在全面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。

       3.制衡性原则。

       内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。

       4.适应性原则。

       内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。

       (二)工作目标

       我单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动国有林场健康长效发展。

       我单位内部控制目标具体包括四个方面。

       1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。

       2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。

       3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。

       4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。

       三、工作安排

       (一)组织动员阶段(2022年7月中旬)

       1.2022年7月中旬全面启动我单位内部控制工作，研究制定实施方案，广泛动员、精心组织我单位各部门积极开展内部控制工作。

       2.2022年7月，由我单位场长牵头，组织召开我单位内控规范实施协调会，讨论通过实施意见，明确职责分工，沟通相关情况，部署相关工作。

       (二)组织实施阶段(2022年8-9月)

       2022年8-9月，按照《指导意见》的要求，以《行政事业单位内部控制规范（试行)》（财会【2022】21号）为依据，在我单位场长的直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，进一步提升单位管控效能，有序推进内部控制基础性评价工作。

       建立定期工作通报会机制，对我单位内控基础性评价工作做出统筹安排和具体部署。

       一是成立内控领导小组健全实施机构。

       各单位主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。

       二是全面系统分析单位经济活动风险。

       首先要针对意见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程风险，根据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量评估。

       对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体策略。

       三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。

       根据确定的风险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定《单位内部控制规范手册》。

       四是有效保证内部控制管理制度贯彻执行。

       明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，及时研究执行中的问题，完善应对措施，及时修改《单位内部控制规范手册》相关内容。

       (四)监督检查阶段(2022年10月)

       1.加强内控制度的监督与评价。

       充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况，由纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作，认真整改，进一步完善《单位内部控制规范手册》。

       每年至少开展一次自我评价，并提交自我评价报告。

       内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究，责成相关部门进行整改。

       整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。

       2.实施单位要及时向区财政局会计科反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作结果。

       3.区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。

       四、保障措施

       (一)强化组织领导

       在单位负责人的带领下，成立领导小组，做好工作部署通过进度跟踪、指导督促等，确保单位内控工作顺利进行。

       (二)加强监督检查

       区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。

第6篇：内部控制实施职责

       内部控制实施职责

       政协办公室主要职责：

       1、负责政协定远县委员会全体会议、常务委员会会议、党组会议、主席会议及有关政协工作会议的会务工作和文字材料工作。

       2、负责向上级政协及县委、县政府报送的建议和建议案、信息等有关材料的起草工作。

       3、负责政协定远县委员会全体会议、常务委员会会议决议、决定的具体组织实施工作。

       4、负责县政协委员的联系工作，收集整理各界人士的意见、建议，及时向上级政协及县委、县政府反映，编辑、报送《社情民意》。

       5、负责承办县政协常务委员会、主席会议决定安排的委员视察、调研活动的组织和服务工作。

       6、负责县政协的宣传和机关职工的学习及精神文明创建工作。

       7、负责与县委、人大、政府有关部门及乡镇、政协各参加单位的联系、协调等工作；协调各专门委员会活动的组织工作。

       8、负责县政协的对外联谊接待工作。

       9、负责权限范围内的人事和机构编制管理工作。协同有关部门参与县政协委员的协商推荐、届中调整等具体工作。

       10、负责县政协机关保密、文档和人民群众来信来访工作；负责县政协机关后勤、财务和离退休人员服务工作。

       11、承办县政协领导交办的其他工作。

       提案委员会主要职责：

       ①研究提出县政协全会期间的提案工作方案。

       ②努力创造条件，支持、协助委员围绕国家和地方的方针政策、重大施政措施以及人民群众普遍关心的问题，提出提案，发挥政治协商、民主监督、参政议政作用。

       ③对政协提案进行审查，提出处理意见，提交有关单位研究办理。④推动和协助承办单位办理提案，促进落实。

       ⑤选择重点提案进行专题调查，或与有关专门委员会、党政有关部门联合组织调查研究，充实提案内容，扩大提案影响。

       ⑥向常委会和全体会议提出工作报告。

       ⑦承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

       经济委员会主要职责：

       ①学习、宣传和贯彻改革、开放、搞活的社会主义现代化建设总方针及有关政策、法律，帮助委员和各界人士了解当前经济建设的形势。

       ②广泛联系本委委员和各界人士，听取他们对国家和地方大政方针及其他政策、决策的意见，发挥民主渠道作用。

       ③就国家经济生活中的重要问题开展座谈讨论、专题调查等活动，向有关部门及其他有关组织提出建议。

       ④对常委会、主席会议交付及有关部门委托本委员会研讨的问题组织讨论。⑤承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

       教科文卫体委员会主要职责：

       ①学习、宣传、贯彻党和国家的方针、政策，帮助委员了解我国教育、科技、文化、医药、卫生、体育事业的发展情况，为社会主义三个文明建设和祖国统一服务。

       ②同人大教科文卫委员会和政府有关部门建立经常的工作联系，针对一些重大问题加强必要的对话和协商。

       ③广泛联系本委委员和有关各界人士，就教育、科技、文化、医药、卫生、体育等方面的重大问题开展座谈讨论、专题调查等活动，提出意见、建议，并推动解决。

       ④在统筹安排下，同有关组织、团体联合举办各种讲座、报告会，以开阔视野，交流信息，以便知情出力。

       ⑤承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

       社会和法制委员会主要职责：

       ①宣传和贯彻国家宪法和各项法律、法规，帮助委员了解法制建设的情况。

       ②广泛联系本委委员和各界人士，听取和反映他们对法制建设方法的意见和建议。

       ③就国家和地方法制建设、社会稳定中的问题开展座谈讨论、专题调查等活动，向国家机关及有关组织提出意见和建议。④承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

       港澳台侨和民族宗教委员会主要职责：

       ①学习、宣传党和国家有关改革开放的政策和社会主义建设的总方针，学习民族区域自治法、民族政策及有关法律，学习华侨工作的有关法律、政策。帮助委员和各界人士了解民族、宗教、港澳台侨工作情况，推动各界人士为少数民族地区经济、文化发展事业贡献力量，为和平统一祖国做贡献。

       ②联系本委委员、少数民族代表和有关人士，听取并反映有关民族、宗教、港澳台侨工作方面的意见和建议。

       ③组织本委委员调查了解国家宗教政策、民族政策和侨务政策的贯彻执行情况，并就存在的问题进行研究，向国家机关和其他有关组织提出建议、意见或批评；协助、督促解决问题，推动有关政策的落实。

       ④加强同宗教界人士的联系，同台湾同胞、港澳同胞和海外侨胞的联系，协助开展学术交流和文化交往等活动，为和平统一祖国作贡献。

       ⑤对政协常务委员会和主席会议交付及政府有关部门委托本委员会研讨的问题组织讨论。

       学习文史委员会主要职责： 以高举爱国主义旗帜、坚持实事求是原则为指导方针，在常务委员会和主席会议领导下，依据政协组织的特点，负责计划、组织和推动近代、现代重大历史事件和历史人物回忆资料的撰写、征集、整理、研究、编辑、出版及对港澳台和海外的史料交流工作，为广泛团结海内外各界爱国人士，促进社会主义三个文明建设和祖国统一服务。同时，承办政协常务委员会和主席会议交办的事项。

       内部控制工作汇报

       下一步内部控制工作计划

       内部控制岗位职责描述

       内部控制心得体会

       内部控制内部控制岗位职责材料